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上交所對*ST富控啟動紀律處分程序

監管層依法從嚴打擊證券違法活動

  因年報違反會計準則以及信息披露違規,*ST富控一周內多次被監管層下發監管函。11月18日,上交所啟動紀律處分程序,對公司通過明顯違反會計準則的手段編制年報,意圖規避退市的財務報告信息披露違規予以嚴肅懲戒。

  從今年9月起,*ST富控已經發布了7次《關于公司股票可能被暫停上市的風險提示公告》。業內人士表示,因惡意規避退市被交易所頂格處分后,*ST富控后續很難再推進重大資產重組、再融資等資本運作行為,其市場風險不容小覷。

  會計師出具否定意見

  *ST富控受到監管層如此“關注”還要從今年8月其披露的2019年年報說起。今年8月25日,*ST富控2019年年度報告中披露,投資收益本年發生額為30.44億元,公司稱,轉正主要是擬通過成立紓困基金,簽訂債務重組協議等方式,解決公司存在的債務問題,并據此沖回前期針對擔保事項計提的預計負債30億元、應付利息11.06億元以及減值準備5.62億元等,實現凈資產轉正。

  而針對這份年報,年審會計師給出了否定意見。年審會計師認為,否定意見涉及事項屬于明顯違反會計準則及相關信息披露規范規定的情形,按會計準則相關規定糾正相關會計處理事項后,公司歸屬于母公司股東權益為-22.41億元,2019年末凈資產將繼續為負值。但*ST富控在2019年年報披露后,至今未按照上交所《關于*ST富控2019年度報告違反會計準則有關事項的監管工作函》的監管要求對違反會計準則事項進行糾正。

  11月13日,*ST富控公告了上海證監局下發的《行政監管措施決定書》,其中指出,經查,公司所涉預計負債、應付利息沖回的部分債權人于年報披露日尚未與*ST富控或第三方簽訂有關債權債務轉讓或豁免的協議,也未做出減免債務的承諾,因此*ST富控對所涉預計負債、應付利息及罰息沖回的會計處理不恰當。同時,*ST富控存在定期報告信息披露不準確的情況。

  值得一提的是,此前2017年、2018年,*ST富控已經連續兩年虧損,且2018年凈資產為負。根據暫停上市相關規則,若公司2019年公司凈利潤為負,則會被暫停上市,若2019年公司凈資產為負,同樣被暫停上市。業內人士表示,在此背景下,*ST富控或為避免觸發連續兩年凈資產為負的指標,逃避暫停上市而披露虛假財務信息。

  股價連續低于1元

  幾份監管函已經指明了*ST富控的歸途:暫停上市。根據上海證監局下發的《行政監管措施決定書》,按《企業會計準則》相關規定糾正會計處理事項后,2019年末凈資產將由正轉負。*ST富控股票將因最近兩個會計年度期末經審計凈資產為負值被暫停上市。

  *ST富控若未按要求改正違反《企業會計準則》事項,根據股票上市規則,公司若未能在停牌兩個月內按要求改正財務會計報告中的重大差錯,公司股票將復牌并被實施退市風險警示;在公司被實施風險警示后兩個月內,公司若仍未糾正重大會計差錯將被實施暫停上市;若公司在被暫停上市后兩個月內仍未改正財務會計報告中的重大差錯,公司將被終止上市。

  此外,自11月5日至今,*ST富控已經連續10個交易日股價低于1元。截至11月19日午盤,其股價為每股0.86元。若接下來10個交易日股價繼續下跌,將被終止上市。這也意味著,*ST富控難逃暫停上市的命運。

  資本市場改革并試點注冊制提高了對上市公司的包容度,退市制度也隨之收緊。11月2日,中央全面深化改革委員會第十六次會議審議通過了《健全上市公司退市機制實施方案》和《關于依法從嚴打擊證券違法活動的若干意見》。會議指出,健全上市公司退市機制,依法從嚴打擊證券違法活動,是全面深化資本市場改革的重要制度安排。

  光大銀行金融市場部宏觀分析師周茂華表示,我國資本市場發展過程中,由于相關制度不完善,曾經出現一些長期經營業績差、個股表現不佳、治理與經營不規范、有違法違規行為的上市公司不能有序退出市場,并滋生出一些“炒殼炒小炒差”等歪風,既造成不少中小投資者經濟損失,也不利于中長期資本市場健康發展。

  A股出清效應更加明顯

  2019年以來,A股退市股持續擴容。今年11月10日,暴風集團正式退市,市值從其股價最高點跌去99.78%。*ST凱迪也于11月5日更名為“凱迪退”,離退市終局越來越近。據統計,截至目前,今年共有16家上市公司被強制退市,另外有13家公司通過并購重組渠道退市,年內退市公司合計達29家。

  同時,還有多只個股面臨退市風險。其中,有超過80家上市公司在2018年和2019年度連續兩年虧損,同時今年前三季度仍然處于虧損狀態。此外,A股股價低于3元的股票超過200只,近百只股票股價不足2元。而與此同時,A股的百元股數量也在不斷攀升。數據顯示,截至11月17日,兩市百元股數量達136只,其中科創板股票占33.09%。

  武漢科技大學金融證券研究所所長董登新表示,A股已進入股價結構調整的新時代,最為顯著的特征就是績優白馬股及高科技股成為稀缺資源,普遍受到資金的追捧,而垃圾股則迎來投資者主動用腳投票。

  經濟學家宋清輝認為,2019年以來,上市公司多種形式退市渠道開啟。一方面,這顯示監管層堅決杜絕或遏制退市風險警示引發的投機炒作;另一方面,在市場制度不斷完善的基礎上,A股市場加速出清效應越發明顯,面值退市將常態化。

責任編輯:李昂
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